其他收益所得税清算填在哪儿

2020-08-12 10:44:43 来源: 青岛会计培训网 阅读量:195

导读:2017年财政部修订发布的《企业会计准则第16号-政府补助》新增了其他收益会计科目,该科目主要是用来核算部分政府补助、加计抵减税额等业务.在进行企业所得税汇算清缴时,其他收益所得税清算填在哪儿?今天我们就带大家一起来了解一下吧.

其他收益所得税清算填在哪儿

根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:第1-13行参照国家统一会计制度规定填写.本部分未设"研发费用""其他收益""资产处置收益"等项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人,在《利润表》中归集的"研发费用"通过《期间费用明细表》(A104000)第19行"十九、研究费用"的管理费用相应列次填报;在《利润表》中归集的"其他收益""资产处置收益""信用减值损失""净敞口套期收益"项目则无需填报,同时第10行"二、营业利润"不执行"第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行"的表内关系,按照《利润表》"营业利润"项目直接填报.

 其他收益所得税清算填在哪儿

其他收益科目主要是核算什么

2017年5月10日,财政部修订发布了《企业会计准则第16号--政府补助》"其他收益"是本次修订新增的一个损益类会计科目,应当在利润表中的"营业利润"项目之上单独列报"其他收益"项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映.

其他收益既是会计科目,又是报表项目,它属于营业利润的组成部分,在利润表上位列财务费用项目之后,投资收益项目之前.根据现行会计制度的规定,其他收益反映与企业日常活动相关的但不在营业收入项目核算的经济利益流入,包括:

1、部分政府补助:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.

2、个税扣缴手续费:企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列.

3、特定纳税人加计抵减税额:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记「应交税费--未交增值税」等科目,按实际纳税金额贷记「银行存款」科目,按加计抵减的金额贷记「其他收益」科目.

4、债务人以非金融资产偿债的债务重组收益:债务人以非金融资产清偿债务债务人以单项或多项非金融资产(如固定资产、日常活动产出的商品或服务等)清偿债务,或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的,不需要区分资产处置损益和债务重组损益,也不需要区分不同资产的处置损益,而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额,记入「其他收益-债务重组收益」科目.偿债资产已计提减值准备的,应结转已计提的减值准备.

好啦上文就是关于其他收益所得税清算填在哪儿的解读,希望大家阅读以后对于其他收益的会计核算、报表填报已经有一个清晰的认识了.更多关于其他收益的处理、企业所得税报表的填报,请登录我们的网站了解.关注我们,获取最新资讯,洞察财税先机,成就职业自信!

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