纳税调整影响盈余公积吗

2020-08-02 08:40:38 来源: 青岛会计培训网 阅读量:256

导读:我们都知道会计在做账的时候都是按照一定企业的相关利润总额来计算相关的税收的,但是税法的话是非常严格的,如果在计算的时候有什么差入都会需要做纳税调整,那纳税调整影响盈余公积吗?下面小编就这个问题和大家来聊聊.

纳税调整影响盈余公积吗

计提盈余公积是根据会计利润来提的,跟纳税调整没关系.

汇算清缴纳税调整项目明细表如何调整

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料."企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示:

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目:

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目:

1.职工福利费.

2.工会经费.

3.职工教育经费.

4.五险一金.

5.利息支出.

6.业务招待费.

7.广告费和业务宣传费支出.

8.罚款、罚金、滞纳金.

9.捐赠.

纳税调整影响盈余公积吗

合并报表盈余公积需要抵消吗

是一定要抵消,只是要不要做恢复调整都可以.

目前有两种处理方法.

第一种是依据财政部制定的《合并会计报表暂行规定》,

其要点是:

(1)母公司对子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵消;对于子公司之间相互投资,母公司应当比照上述做法,将权益性资本投资项目的数额与相对应另一子公司所有者权益各有关项目中相应的数额相互抵消.

(2)子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额,应当作为少数股东权益,单列一类,以总额反映.

(3)所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示.

这种方法需要抵销

第二种是注册会计师全国统一考试指定辅导教材《会计》关于盈余公积的合并处理方法,

其理由和要点是:

根据我国公司法的规定,盈余公积(包括法定公积金和法定公益金)由单个企业按照当期实现的税后利润(即净利润)计算提取.子公司当期计提盈余公积作为企业集团利润分配的一部分,在合并利润分配表中予以反映和揭示.另一方面,子公司当期计提盈余公积作为子公司利润分配的结果,已形成子公司内部积累,从而也形成整个企业集团内部的积累.为了准确反映企业集团内部提取盈公积、内部积累的情况以及集团未分配利润情况,必须将子公司提取的盈余公积作为企业集团提取的一部分予以反映.因此,在合并会计报表中必须再通过抵消分录将已经抵消的提取盈余公积的数额调整回来,既调整合并利润分配表中提取盈余公积的数额,也调整合并资产负债表中盈余公积的数额.如果合并的是全资子公司,调整数为当期全额计提数;如果合并的是非全资子公司,调整数为当期全额计提数按股权比例享有的数额.

这种方法就是先抵销再恢复.

纳税调整影响盈余公积吗?小编认为这个是不会有什么影响的,因为盈余公积的话是根据会计利润来计提的,大家要知道纳税调整的项目具体是怎样来调整的就不会有此疑问了,上文都有相关介绍,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.

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