一般纳税人劳务派遣开专票可以差额吗

2020-08-11 16:11:38 来源: 青岛会计培训网 阅读量:251

导读:根据一般纳税人劳务派遣开专票可以差额吗这个问题,小编整理了劳务派遣开发票的相关内容供大家学习参考.劳务派遣可以选择差额征税,如果选择了差额征税那么跟简易征收是一样的,这种情况不能开具专票了,原因如下所示.

一般纳税人劳务派遣开专票可以差额吗

1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.

根据上述政策,纳税人可以选择全额计税,即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税.

纳税人如果选择差额计税,是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三,小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分,实现差额计税的.

也就是说,这种情况下,劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额.

普通发票不适用差额开票功能.

2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.

但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除.

一般纳税人劳务派遣开专票可以差额吗

劳务派遣的税务开票问题

1、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;

2、小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.

3、也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

4、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

关于一般纳税人劳务派遣开专票可以差额吗已经讲完了,由此也知道了劳务派遣如果要开专票的话就不能差额计税,二者只能选其一,开具专票要按照一般纳税人增值税的税率来开具.相关的解答就是这些,感谢阅读,更多内容敬请期待!

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